为强化财政支出绩效管理，促进财政资金使用的科学化、合理化和精细化，根据常德市财政局印发的关于《2017年区县市党委政府绩效评估中预算绩效管理考核细则》和常德市柳叶湖旅游度假区财政局《关于财政局开展2017年绩效评价管理的请示》，受常德市柳叶湖旅游度假区财政局委托，湖南九澧会计服务有限公司对柳叶湖旅游度假区农村工作局2016年扶贫专项资金（简称：柳叶湖区扶贫资金）的支出绩效进行了评价。现报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

柳叶湖区扶贫专项资金是区财政预算安排用于柳叶湖区扶贫开发事业，支持农村贫困地区加快经济社会发展，改善扶贫对象基本生活条件，增强其自我发展能力，帮助提高收入水平，促进消除农村贫困现象的专项资金。立项依据为：中共中央国务院《关于打赢脱贫攻坚战的决定》（中发[2015]34号）、中共湖南省委 省人民政府《关于深入贯彻落实中共中央 国务院<关于打赢脱贫攻坚战的决定>的实施意见》（湘发[2016]7号）。

2016年度，柳叶湖区本级财政预算安排扶贫专项资金800万元，其中：部门预算安排725万元，调整预算安排75万元。区财政局负责资金管理，区农村工作局（扶贫办）负责组织实施。

（二）项目绩效目标

1. 项目绩效总目标

从2013年开始，利用5年时间，通过对贫困对象精准识别、精准帮扶、精准管理，引导各类扶贫资源优化配置，实现扶贫到村到户，着力提升贫困对象的生产生活条件和自我发展能力，确保2017年白鹤镇罗家湖、吴家口两个省级贫困村退出，2017年全区2411户4862人贫困人口整体脱贫。

2. 2016年年度绩效目标

⑴产出目标：

①建设白鹤镇村组道路21.75公里。实施地点同心村（吴家口和马巷子），卸甲洲（罗家湖和卸甲洲），白鹤山社区（栗里岗和白鹤山），猴子巷（流溪湖和新港），同德村（双寿），同福桥（长生桥）。

②改造贫困户危房80户。

③扶助符合条件的贫困户子女入学就读65人。

④建设省级贫困村罗家湖、吴家口两村村部。

⑤完成省级贫困村罗家湖、吴家口村5个基础设施建设项目。罗家湖主要是机埠转建、机埠灌渠改造硬化工程；吴家口主要是抗旱机井、渠道硬化和村道建设。

⑥特困贫困户扶助110户。

⑦2016年，全区预脱贫人口1892户3753人。

⑵效益目标：

①大力实施建设项目，夯实脱贫的条件。基础设施建设有利于农村经济的发展，改善生活条件，提高生活质量，加快脱贫致富的步伐。村部建设使村级办公场所成为党员干部群众的议事决策中心、信息管理中心、关爱服务中心和文化娱乐中心，从而全面提升农村基层党建工作水平，扎实推进扶贫工作。

②突出解决特殊困难，输送发展的希望。危房改造解决了困难群众住房问题，满足最基本的住房需求，改善了贫困户的居住条件。教育扶助解决了贫困户子女上学难问题，从接受教育的机会上提高低收入家庭摆脱贫困的能力。

③精准扶助贫困对象，确保决策的实现。做到扶贫精准到人、精准到户，达到“应保尽保、应帮尽帮、破除穷根”的目的和效果，让困难群众的基本生活真正得到保障，感受到社会主义大家庭的温暖和关怀。

二、项目单位绩效报告情况

柳叶湖区农村工作局对2016年扶贫专项资金进行了绩效自评，对项目实施情况、绩效情况进行了说明，自行评价得分100分，自评结果为“优”。

三、绩效评价工作情况

我公司受柳叶湖区财政局委托后，立即成立了绩效评价小组，制定了绩效评价方案。根据方案，对扶贫资金所涉及的项目资金进行了现场审计，对白鹤山乡进行了实地调查，共发放调查问卷41份，涉及资金571.8万元，占2016年区级扶贫资金的72.34%（571.8/790.43），经认真分析、综合并征求区农村工作局的意见，形成此评价结论。

四、绩效评价指标分析情况

（一）项目资金情况

1. 资金到位情况

2016年，柳叶湖区财政扶贫专项资金实际到位790.43万元。具体如下：

(1)上级资金17万元。

(2)本级安排773.43万元。其中：区财政预指[2016]72号下达525万元，整合扶贫资金248.43万元。到位率96.68%。

2. 资金拨付及使用情况

2016年，区财政局共拨付项目单位扶贫专项资金790.43万元，拨付率为100%。资金实际使用775.83万元，资金使用率为98.15%，主要为白鹤镇3户危房改造资金11万元因未验收未支付，资金留存在乡财政所；常财农指[2015]235号白鹤镇同兴村危房改造资金3.6万元未使用，区财政收回。具体使用如下：

(1)白鹤镇通村公路建设奖补资金300万元。

(2)农村危房改造支出202万元。其中：白鹤镇14户危房改造资金52.8万元，已支付11户危房改造资金41.8万元；常财农指【2015】235号白鹤镇同兴村4户危房改造资金5万元，实际支付1.4万元；柳叶湖农补资金发放户发放95户危房改造资金144.2万元。

(3)扶助符合条件的贫困户子女入学就读资金8.24万元。其中：弥补柳叶湖学校59名贫困生资金缺口2.11万元；全区25个重点贫困户子女教育助学金3.13万元；15个贫困家庭子女“雨露计划”资金3万元。

(4)白鹤镇省级贫困村村部建设84万元，其中吴家口村、罗家湖村各42万元。

(5)白鹤镇省级贫困村基础设施建设130万元，其中吴家口村70万元、罗家湖村60万元。

(6)特困贫困户扶助资金35.76万元。

(7)其他支出30.43万元。其中：贫困户春节慰问金及慰问物资支出14.34万元；白鹤镇栗里岗村杨亮医疗救助2万元；芦贻初特困户救济0.5万元；猴子巷贫困家庭鲁小敏安葬费0.5万元；柳叶湖度假区产业精准扶贫规划设计费5万元；贫困村创业致富培训学习支出2.47万元；扶贫考核验收工作经费5.62万元。

3. 资金管理情况

根据市扶贫办、市财政局《关于印发<常德市财政专项扶贫资金管理实施办法>的通知》（常贫办发[2015]4号）文件精神，柳叶湖区财政局制定了《柳叶湖旅游度假区财政专项扶贫资金管理办法》，明确了资金的使用原则、安排范围和拨付程序。

（二）项目组织实施情况

1、组织情况

区成立了扶贫开发工作领导小组，各镇、街道建立了扶贫工作站，各村（社区）明确了专人负责扶贫工作。制定了《柳叶湖旅游度假区精准扶贫工作实施方案》。

2、管理情况

在区扶贫开发工作领导小组的领导下，相关部门各负其责。区财政局负责扶贫资金的预算安排、拨付、管理和监督，会同相关部门拟定扶贫资金的分配方案，并加强对专项资金的日常管理和监督。扶贫、发改、民政、农业、林业等部门负责扶贫项目规划设计、项目申报批复、公告公示、组织实施、验收报账等工作，确保项目实施到位。

扶贫项目实施的具体流程为：基层上报。由镇、街道按照安排范围，筛选扶贫项目，上报对口部门和财政部门。部门会审。由区扶贫项目主管部门分别会同财政部门，按扶贫资金使用原则，审核确定项目。公开招标，属建设类的项目，通过政府采购或招投标程序确定施工主体，进行施工建设。凭据报账。项目建设完成后，实施主体提供相关凭据以及主管部门验收意见实施报账。管理总体规范。

（三）产出目标完成情况

2016年，全区预脱贫人口1892户3753人，实际脱贫人口1502户3020人，目标完成率79.39%。扶贫专项资金区本级年度目标投入800万元，帮扶户数1273户。区本级实际投入资金773.43万元，另2万元为常财农指[2012]77号救灾补损资金。具体完成情况如下：

(1)建设白鹤镇村组道路23.39公里，帮户户数406户。目标完成率107.54%。

(2)改造贫困户危房107户。目标完成率133.75%。

(3)扶助符合条件的贫困户子女入学就读74人。目标完成率113.85%。

(4)建设省级贫困村罗家湖、吴家口两村村部，帮扶户数306户。目标完成率100%。

(5)完成省级贫困村罗家湖、吴家口村5个基础设施建设项目，帮扶户数306户。目标完成率100%。

（6）特困贫困户扶助133户。目标完成率120.91%。

（四）绩效目标实现情况

1.完善了基础设施，生产生活条件改善了。一是道路建设。柳叶湖区本级扶贫资金今年安排以奖代投资金300万元，用于吴家口、罗家湖等9个村硬化村组道路21.75公里，村组道路硬化全部竣工验收，任务完成100％。二是农田水利建设。2016年，省级贫困村罗家湖村和吴家口村安排资金120万用于“五小水利”工程建设。三是村级活动场所建设。落实资金84万元用于吴家口、罗家湖村部建设，截至绩效评价日，工程已经完工并投入使用。通过基础设施项目的实施，改善了贫困村的村容村貌，优化了村民的生活环境，为脱贫致富之路奠定了基础。

2.帮扶了特殊困难，脱贫基础夯实了。一是实施危房改造。有效地改善了农村贫困农户居住条件，农村居民住上安全、实用的房子，实现农民群众祖祖辈辈的安居梦想。二是教育扶助。区扶贫办对在读贫困户子女读职业学校或职业学院的进行了 “雨露计划”补助项目申报，发放重点贫困户子女教育助学金，2016年共扶助74名贫困户子女，维护了社会弱势群体，体现教育机会均等，才有可能使社会弱势群体改变自身的生存状况，消除社会差距，保证社会的公平。

3.输送了政策温暖，党政形象优化了。一是产业扶贫到户。区农村工作局编制了《柳叶湖旅游度假区产业精准扶贫规划》，发动合作社9家、入园农业企业28家，采取“合作社＋基地＋贫困农户”和“企业＋基地＋贫困农户”的模式，带动1012名贫困人口受益。二是组织技能培训。区扶贫办完成经营管理和创业技术性学员的贫困村创业致富培训学习，区农村工作局组织完成200人的贫困人口种养技术培训，让有劳动意愿的贫困户可以有技术可学，让贫困户真正掌握一技之长，靠技术和辛勤劳动脱贫致富。三是实施金融扶贫。完成了评级授信工作，有效授信率85％，全面完成小额贷款任务。

五、绩效评价结论

经综合考评，2016年柳叶湖区财政扶贫专项资金绩效评价组评价得分为90.5分，总体绩效评价为：优。（评分情况详见附表3）

六、存在的问题

（一）资金管理问题

1. 部分资金未进专户。2016年，柳叶湖区扶贫资金总额为790.43万元，但进入扶贫资金专户管理的为746.05万元，另外44.39万元分别拨入柳叶湖度假区管委会等机关账户后，再行分配使用，未全部纳入专户管理，未全部实施国库集中支付，不利于资金的监管。

2. 部分资金现金发放。《柳叶湖旅游度假区财政专项扶贫资金管理办法》中明确“补助到扶贫对象的财政专项扶贫资金，原则上通过‘一卡通’发放”，但是教育救助与“雨露计划”补助资金合计8.24万元通过现金形式发放，不符合资金管理办法。

3. 危房改造资金补贴标准档次与文件不一致。《柳叶湖旅游度假区精准扶贫工作实施方案》（常柳办发[2016]8号）中明确危房改造资金补贴标准分为4万元、2万元和1万元三个档次，但白鹤镇的危房改造资金补贴标准达到了21个档次，与文件差异较大。

（二）项目管理问题

1.部门预算欠精准。2016年，柳叶湖区级财政专项扶贫资金项目计划7项内容，但是在实际执行中超出计划的有7项。另外特困贫困户扶助资金计划86万元110户，但实际为35.76万元133户，差异较大。

2.扶贫工作存形式。2016年，区财政安排特困贫困户财政兜底资金86万元，为了检查验收而扶贫，难以帮助贫困村、贫困户实现可持续发展的脱贫。

3.项目进度较缓慢。白鹤镇危房改造截至绩效评价日，仍有3户未完工验收拨付资金。

七、相关建议

1.规范资金的管理和使用。扶贫资金应全部纳入专户管理，全部实施国库集中支付。对补助到扶贫对象的财政专项扶贫资金，应通过打卡发放，杜绝现金发放。对白鹤镇的危房改造资金补贴标准档次与《柳叶湖旅游度假区精准扶贫工作实施方案》差异较大应说明原因。

2.强化预算的精准和有效。一是合理制定项目计划，避免计划与实际差异较大，且计划一经确定并批复，应严格执行。二是转变扶贫方式，应加大技能和就业培训、产业扶持等扶贫力度，增强造血功能，从根本上脱贫，而不是形式上的扶贫。

3.确保项目的进度和质量。加快项目进度，对未完成的项目应限期完工，资金尽早拨付到位。

八、评价结果应用

本项目评价结果为“优”，专项扶贫资金是一项重要的民生资金，建议区相关部门应进一步做好专项资金的使用管理和监督工作，资金要投向扶贫最需要的地方，确保2017年全面脱贫目标的实现，充分发挥其效益。

附件：1、2016年柳叶湖区扶贫专项资金收入明细表.xlsx

           2、2016年柳叶湖区扶贫专项资金支出明细表.xlsx

           3、2016年柳叶湖区扶贫专项资金绩效评价指标评分表.xls

           4、2016年柳叶湖区扶贫专项资金调查问卷汇总.doc

湖南九澧会计服务有限公司

2017年11月